KDV Nedir? 2025 Oranları ve Hesaplama Rehberi
KDV (Katma Değer Vergisi) hakkında detaylı rehber. 2025 KDV oranları, muafiyet koşulları, hesaplama yöntemleri ve pratik örnekler.
Reklam Alanı
300x250
KDV (Katma Değer Vergisi) Nedir?
Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin üretimden tüketime kadar olan süreçte yaratılan katma değer üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. KDV, tüketici tarafından ödenir ancak işletmeler tarafından tahsil edilip devlete beyan edilir.
KDV sisteminin temel mantığı şudur:
- Her aşamada işletme, sattığı mal/hizmetten KDV tahsil eder (çıkar KDV)
- Aldığı mal/hizmet için ödediği KDV'yi indirir (girer KDV)
- Aradaki farkı devlete öder veya iade alır
2025 KDV Oranları Tam Listesi
Türkiye'de üç farklı KDV oranı uygulanır. İşlem türüne göre doğru oranı seçmek kritik önem taşır:
| KDV Oranı | Uygulama Alanı | Örnek Mal/Hizmetler |
|---|---|---|
| %20 (Genel) | Standart tüm mal ve hizmetler | Elektronik, giyim, mobilya, danışmanlık, yazılım, reklam |
| %10 (İndirimli) | Belirli sektörler | Konaklama, lokanta-restoran, kitap, gazete, bazı tıbbi ürünler |
| %1 (Özel Düşük) | Temel ihtiyaç maddeleri | Ekmek, süt, et, sebze-meyve, tohum, tarım ilaçları |
| %0 (İstisna) | İhracat ve özel durumlar | İhracat, transit ticaret, serbest bölge teslimi, uluslararası taşımacılık |
KDV Mükellefi Kimdir?
Türkiye'de ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyetinde bulunan gerçek ve tüzel kişiler KDV mükellefidir:
- Limited ve Anonim Şirketler: Tüm işlemlerinde KDV mükellefidirler
- Şahıs İşletmeleri: Ticari kazanç elde edenler
- Serbest Meslek Erbabı: Avukat, doktor, mühendis, mali müşavir vb.
- Tarım İşletmeleri: Belirli eşiği aşan çiftçiler
KDV Hesaplama Yöntemleri
1. KDV Hariç Fiyattan KDV Dahil Fiyata
KDV Dahil Tutar = KDV Hariç Tutar × (1 + KDV Oranı)
- KDV Hariç Fiyat: 10.000 TL
- KDV Oranı: %20
- KDV Tutarı: 10.000 × 0,20 = 2.000 TL
- KDV Dahil Fiyat: 12.000 TL
2. KDV Dahil Fiyattan KDV Hariç Fiyata
KDV Hariç Tutar = KDV Dahil Tutar ÷ (1 + KDV Oranı)
- KDV Dahil Fiyat: 12.000 TL
- KDV Oranı: %20
- KDV Hariç Tutar: 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 TL
- KDV Tutarı: 2.000 TL
KDV Beyannamesi ve Ödeme
KDV mükellefleri, her ay işlemlerini KDV1 Beyannamesi ile beyan ederler:
- Beyan Süresi: Her ayın 28'ine kadar (Ocak için 28 Şubat'a kadar)
- Ödeme Süresi: Beyanname ile aynı tarih
- Beyan Yöntemi: e-Beyanname sistemi (GİB İnteraktif Vergi Dairesi)
Beyanname Adımları
- Aylık satış faturalarınızı listeleyin (Çıkar KDV)
- Aylık alış faturalarınızı listeleyin (Girer KDV)
- Çıkar KDV - Girer KDV = Ödenecek KDV
- GİB sistemine beyanname girin
- Banka veya kredi kartı ile ödeme yapın
| İşlem | Tutar | KDV Oranı | KDV Tutarı |
|---|---|---|---|
| Satışlar (Çıkar KDV) | 100.000 TL | %20 | 20.000 TL |
| Alışlar (Girer KDV) | 60.000 TL | %20 | 12.000 TL |
| Ödenecek KDV | - | - | 8.000 TL |
KDV İstisnası ve Muafiyeti
Bazı işlemler KDV'den istisna tutulmuştur:
- İhracat: Yurtdışına yapılan teslimler %0 KDV
- Sağlık Hizmetleri: Hastane muayene ve tedavi hizmetleri
- Eğitim Hizmetleri: Okul ve üniversite eğitim ücretleri
- Konut Kira Gelirleri: Mesken olarak kiralanan gayrimenkuller
- Finansal İşlemler: Banka faiz gelirleri, sigorta primleri
Tevkifatlı KDV İşlemleri
Bazı durumlarda alıcı, satıcının KDV'sinin bir kısmını kesip devlete yatırır. Bu işleme tevkifat denir:
| İşlem Türü | Tevkifat Oranı | Kimler Uygular? |
|---|---|---|
| Bakır, çinko, alüminyum | %90 | Tüm alıcılar |
| Hurda teslimleri | %90 | Tüm alıcılar |
| Tekstil-konfeksiyon | %50 | Kurumlar vergisi mükellefleri |
| Et, süt ürünleri | %50 | Kurumlar vergisi mükellefleri |
| Makine-teçhizat | %50 | Kamu kurumları |
SSS - Sıkça Sorulan Sorular
KDV mükellefi olmak zorunlu mudur?
Ticari faaliyette bulunan ve yıllık cirosu 1.400.000 TL'yi aşan işletmeler zorunlu olarak KDV mükellefiyeti almalıdır.
KDV oranı nasıl belirlenir?
Satılan mal veya hizmetin türüne göre %1, %10 veya %20 oranı uygulanır. Genel kural %20'dir.
KDV iadesi nasıl alınır?
Girer KDV'nin çıkar KDV'den fazla olması durumunda iade talep edilebilir. İhracat ve yatırım teşviklerinde iade süreci daha hızlıdır.
E-fatura zorunluluğu var mı?
Yıllık cirosu 5 milyon TL'yi aşan işletmeler için e-fatura ve e-Arşiv fatura zorunludur.
KDV beyannamesi geç verilirse ne olur?
Gecikme cezası ve gecikme faizi uygulanır. Ceza tutarı ödenmeyen verginin %0,05'i kadardır (aylık).
İlgili Yazılar:
- 2025 KDV Oranları (Detaylı)
- Brüt Net KDV Hesaplama
- İşletmelerde KDV Muhasebesi
- KDV İadesi Nasıl Yapılır?
Kaynak: KDV Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 KDV Genel Uygulama Tebliği