2025 KDV Oranları ve Matrah Hesaplama Rehberi
2025 KDV oranları: %20 genel, %10 indirimli, %1 özel. Dahil/haric tutarlarda matrah ve vergi hesaplama örnekleri, fatura düzenleme kuralları ve pratik uygulamalar.
Reklam Alanı
300x250
2025 KDV Oranları Tam Listesi
Türkiye'de Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet satışlarında üç farklı oran üzerinden uygulanmaktadır. İşlem türüne göre doğru oranı uygulamak, hem mükellef hem de alıcı açısından kritik öneme sahiptir.
| KDV Oranı | Uygulama Alanı | Örnek Mal/Hizmetler |
|---|---|---|
| %20 (Genel) | Standart mal ve hizmetler | Elektronik, giyim, mobilya, danışmanlık, yazılım |
| %10 (İndirimli) | Belirli sektörler | Konaklama, lokanta-restoran, kitap, eğitim, sağlık |
| %1 (Özel Düşük) | Temel ihtiyaçlar | Ekmek, süt, et, sebze-meyve, tohum, gazete |
| %0 (İstisna) | İhracat ve özel durumlar | İhracat, transit ticaret, serbest bölge teslimi |
KDV Hariç Tutar Nasıl Hesaplanır?
Eğer elinizde KDV dahil toplam tutar varsa ve matrahı (KDV hariç tutarı) bulmak istiyorsanız:
Matrah = KDV Dahil Tutar ÷ (1 + KDV Oranı)
KDV Tutarı = KDV Dahil Tutar - Matrah
Örnek 1: %20 KDV ile Hesaplama
| Adım | İşlem | Sonuç |
|---|---|---|
| 1 | KDV Dahil Tutar | 12.000 TL |
| 2 | 12.000 ÷ 1,20 | 10.000 TL (Matrah) |
| 3 | 12.000 - 10.000 | 2.000 TL (KDV) |
Örnek 2: %10 KDV ile Hesaplama (Restoran Faturası)
Restoranda yediğiniz yemek için 550 TL ödediyseniz:
- Matrah: 550 ÷ 1,10 = 500 TL
- KDV: 550 - 500 = 50 TL
Örnek 3: %1 KDV ile Hesaplama (Ekmek)
Bakkaldan 10,10 TL ekmek aldıysanız:
- Matrah: 10,10 ÷ 1,01 = 10,00 TL
- KDV: 10,10 - 10,00 = 0,10 TL
KDV Dahil Tutar Nasıl Hesaplanır?
Eğer elinizde KDV hariç matrah varsa ve KDV dahil satış fiyatını bulmak istiyorsanız:
KDV Tutarı = Matrah × KDV Oranı
KDV Dahil Tutar = Matrah + KDV Tutarı
Örnek 4: Yazılım Satışı (%20 KDV)
| Adım | İşlem | Sonuç |
|---|---|---|
| 1 | Matrah (Net Satış Fiyatı) | 25.000 TL |
| 2 | 25.000 × 0,20 | 5.000 TL (KDV) |
| 3 | 25.000 + 5.000 | 30.000 TL (Toplam) |
Hızlı Hesaplama Çarpanları
Pratik kullanım için matrahı şu çarpanlarla çarpabilirsiniz:
- %20 KDV: Matrah × 1,20 = KDV Dahil
- %10 KDV: Matrah × 1,10 = KDV Dahil
- %1 KDV: Matrah × 1,01 = KDV Dahil
Hangi Ürün/Hizmete Hangi KDV?
%20 KDV Uygulanan İşlemler
- Elektronik cihazlar (telefon, bilgisayar, TV)
- Mobilya ve ev eşyaları
- Giyim ve ayakkabı
- Beyaz eşya
- Otomobil (özel tüketim vergisine ek)
- Yazılım ve dijital hizmetler
- Danışmanlık ve mühendislik hizmetleri
%10 KDV Uygulanan İşlemler
- Otel ve konaklama hizmetleri
- Lokanta, restoran, kafe
- Sinema, tiyatro, müze giriş ücretleri
- Kitap, dergi, gazete
- Özel eğitim hizmetleri
- Temizlik, tadilat ve küçük onarım işleri
%1 KDV Uygulanan İşlemler
- Ekmek ve ekmek çeşitleri
- Un, bulgur, pirinç
- Süt, yoğurt, peynir (belirli türler)
- Et ve et ürünleri
- Sebze ve meyveler
- Yumurta
- Tarımsal tohumlar
Fatura Düzenlerken Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Ürün/hizmet kodunu (GTIP, GTİP) doğru seçin
- KDV oranını tebliğlere göre kontrol edin
- Matrahı ve KDV'yi ayrı gösterin
- Kuruş hassasiyetinde yuvarlama yapın (iki hane)
- Toplam tutarı açıkça belirtin
- e-Fatura/e-Arşiv formatına uygun düzenleyin
Yuvarlama Kuralları
KDV hesaplamalarında kuruş basamağında yuvarlama şu şekilde yapılır:
- 0,50 kuruş ve üzeri → Yukarı yuvarlanır
- 0,49 kuruş ve altı → Aşağı yuvarlanır
Örnek: 1.234,567 TL → 1.234,57 TL
KDV İstisnası ve Muafiyet
Bazı işlemler KDV'den tamamen istisnadır (%0 KDV):
- İhracat: Yurt dışına yapılan satışlar
- Transit Ticaret: Türkiye üzerinden geçen mallar
- Serbest Bölge Teslimleri: Serbest bölgelere yapılan satışlar
- Diplomatik İstisna: Büyükelçilikler ve konsolosluklar
- Eğitim ve Sağlık: Kamu kurumlarının verdiği hizmetler
KDV Beyanı ve Mahsuplaşma
İşletmeler, aylık olarak KDV beyannamesi vermek zorundadır:
- Hesaplanan KDV (Satış): Müşterilerden tahsil ettiğiniz KDV
- İndirilecek KDV (Alış): Tedarikçilerinize ödediğiniz KDV
- Ödenecek/İade KDV: (1) - (2) = Fark
| Durum | Sonuç | İşlem |
|---|---|---|
| Satış KDV > Alış KDV | Ödenecek KDV var | Vergi dairesine ödeme yapılır |
| Alış KDV > Satış KDV | İade hakkı doğar | Sonraki aya devir veya iade talebi |
| Satış KDV = Alış KDV | Mahsup tamam | Ödeme/iade yok |
Sık Yapılan Hatalar
- Restoran faturasında %20 yerine %10 unutulması
- Paket serviste %10 yerine %20 uygulanmaması
- İhracat faturasında %0 yerine %20 yazılması
- Yuvarlama hatalarından kaynaklanan uyumsuzluklar
- İndirimli oran listesini kontrol etmeden fatura kesmek
2025 KDV Değişiklikleri
2025 yılında KDV oranlarında değişiklik yapılmamış ancak bazı ürün gruplarının hangi orana tabi olduğu güncellenmiştir:
- Elektrikli araç şarj hizmetleri %10 KDV'ye alındı
- Bazı gıda katkı maddeleri %1'e indirildi
- Dijital içerik platformlarında vergilendirme düzenlendi
SSS - Sıkça Sorulan Sorular
KDV hangi ürünlerde %1 uygulanır?
Ekmek, temel gıdalar (un, pirinç, bulgur), süt, et, sebze-meyve, yumurta ve tarımsal tohumlarda %1 KDV uygulanır.
Restoranda yediğim yemeğe kaç KDV kesilir?
Lokanta ve restoran hizmetlerinde %10 KDV uygulanır. Ancak alkollü içeceklerde %20 KDV geçerlidir.
KDV dahil fiyattan matrahı nasıl bulurum?
KDV dahil tutarı (1 + KDV oranı) ile bölün. Örnek: 120 TL ÷ 1,20 = 100 TL matrah.
İhracatta KDV ödemeli miyim?
Hayır, ihracat işlemleri KDV'den istisnadır (%0 KDV). Ancak gümrük çıkış beyannamesi gibi belgelerle kanıtlamalısınız.
KDV iadesini nasıl alabilirim?
Alış KDV'niz satış KDV'nizi aşıyorsa KDV beyannamesi ile iade talebinde bulunabilirsiniz. YMM raporu veya vergi incelemesi gerekebilir.
İlgili Yazılar:
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), KDV Kanunu, 2025 KDV Tebliğleri