Gelir Vergisi Dilimleri 2025: Oranlar ve Kümülatif Hesaplama Rehberi
2025 gelir vergisi dilimleri, oranları ve kümülatif hesaplama sistemi. Dilim başına vergi tutarı örnekleri, asgari ücret istisnası ve pratik hesaplama yöntemleri.
Reklam Alanı
300x250
2025 Gelir Vergisi Dilimleri Tablosu
Türkiye'de gelir vergisi, artan oranlı tarifede beş farklı dilimde uygulanır. Geliriniz arttıkça, sadece yüksek dilimi aşan kısım daha fazla vergilendirilir - tüm geliriniz en yüksek orandan vergilendirilmez.
| Dilim | Gelir Aralığı (Yıllık) | Vergi Oranı | Aylık Karşılık |
|---|---|---|---|
| 1. Dilim | 0 - 158.000 TL | %15 | 0 - 13.167 TL/ay |
| 2. Dilim | 158.001 - 330.000 TL | %20 | 13.168 - 27.500 TL/ay |
| 3. Dilim | 330.001 - 1.250.000 TL | %27 | 27.501 - 104.167 TL/ay |
| 4. Dilim | 1.250.001 - 4.300.000 TL | %35 | 104.168 - 358.333 TL/ay |
| 5. Dilim | 4.300.001 TL üzeri | %40 | 358.334 TL/ay üzeri |
Kümülatif Matrah Sistemi Nedir?
Kümülatif sistem, yıl içinde elde edilen gelirin birikimli olarak hesaplanması anlamına gelir. Her ay bordronuz düzenlenirken:
- O aya kadar kazandığınız toplam kümülatif gelir hesaplanır
- Bu toplam üzerinden hangi dilimde olduğunuz belirlenir
- Sadece o ayın geliri değil, yıl başından itibaren tüm geliriniz dikkate alınarak vergi hesaplanır
- Önceki aylarda kesilen vergiler düşülerek o ayın vergisi bulunur
Adım Adım Gelir Vergisi Hesaplama
1. Brüt Maaştan Başlayın
İşvereninizin belirlediği brüt (gayrisafi) ücret.
2. SGK ve İşsizlik Primlerini Düşün
- SGK Primi: Brüt maaşın %14'ü
- İşsizlik Sigortası: Brüt maaşın %1'i
3. Gelir Vergisi Matrahını Bulun
Matrah = Brüt - SGK - İşsizlik
4. Asgari Ücret İstisnasını Uygulayın
2025'te aylık 26.632,50 TL (brüt asgari ücret) matrahtan düşülür.
5. Kümülatif Matraha Ekleyin
Bu ayın matrahını önceki ayların toplamına ekleyin.
6. Dilim Oranını Uygulayın
Kümülatif matrah hangi dilimde ise o oranı uygulayın.
7. Önceki Ayların Vergisini Düşün
Toplam vergiden daha önceki aylarda kesilen vergiyi çıkararak bu ayın vergisini bulun.
8. Damga Vergisini Ekleyin
Brüt maaşın %0,759'u damga vergisidir.
9. Net Maaşı Hesaplayın
Net = Brüt - SGK - İşsizlik - Gelir Vergisi - Damga Vergisi
Detaylı Hesaplama Örnekleri
Örnek 1: 40.000 TL Brüt Maaş (Ocak Ayı)
- Brüt Maaş: 40.000 TL
- SGK (-%14): -5.600 TL
- İşsizlik (-%1): -400 TL
- Gelir Vergisi Matrahı: 34.000 TL
- Asgari Ücret İstisnası: -26.632,50 TL
- Vergiye Tabi Matrah: 7.367,50 TL
- Gelir Vergisi (%15): -1.105 TL
- Damga Vergisi (%0,759): -304 TL
- NET MAAŞ: 32.591 TL
Örnek 2: 80.000 TL Brüt Maaş - Dilim Geçişi
80.000 TL brüt maaşlı bir çalışan yıl içinde dilim değişikliği yaşar. Ocak'ta %15 dilimindeyken, aylar ilerledikçe kümülatif matrah arttığı için %20 dilimine geçer.
| Ay | Kümülatif Matrah | Dilim | O Ay Gelir Vergisi | Net Maaş |
|---|---|---|---|---|
| Ocak | 41.600 TL | %15 | 2.245 TL | 65.451 TL |
| Şubat | 83.200 TL | %15 | 2.245 TL | 65.451 TL |
| Mart | 124.800 TL | %15 | 2.245 TL | 65.451 TL |
| Nisan | 166.400 TL | %20 (geçiş) | 2.925 TL | 64.771 TL |
| Mayıs-Aralık | 499.200 TL | %27 (geçiş) | Artan oranlı | Azalan net |
Asgari Ücret İstisnası
2015 yılından beri tüm ücretliler, asgari ücretin brüt tutarı kadar gelir vergisi matrahından indirim yapabilir. 2025'te bu tutar aylık 26.632,50 TL'dir.
Kim Yararlanır?
- Tüm 4/A sigortalı çalışanlar
- Özel sektör ve kamu çalışanları
- Asgari ücretten yüksek maaş alanlar da dahil
- Otomatik olarak bordroda uygulanır
İstisna Olmasaydı Ne Olurdu?
| Brüt Maaş | İstisna Olmadan Vergi | İstisna ile Vergi | Tasarruf |
|---|---|---|---|
| 40.000 TL | 5.100 TL | 1.105 TL | 3.995 TL/ay |
| 60.000 TL | 7.650 TL | 4.254 TL | 3.396 TL/ay |
| 100.000 TL | 14.850 TL | 11.454 TL | 3.396 TL/ay |
Kümülatif Sistemde Dikkat Edilmesi Gerekenler
1. Yıl Ortasında İşe Başlayanlar
Örneğin Temmuz ayında işe başladıysanız, kümülatif matrah sıfırdan başlar. Ocak-Haziran aylarında çalışmadığınız için önceki aylar yoktur.
2. Birden Fazla İşverenden Çalışanlar
İki işverenden aynı anda gelir elde edenler, her iki bordroyu yıllık beyanname ile birleştirmelidir. Her işveren ayrı kesinti yapar ama yıl sonu toplam vergiyi karşılaştırırsınız.
3. İkramiye ve Prim Ödemeleri
Yıl sonunda alınan ikramiye, o ayın kümülatif matrahına eklenir ve dilim atlama riskini artırır. Bazı işverenler ikramiyeyi birkaç aya bölerek bu etkiyi azaltır.
Yan Haklar ve Vergi Avantajları
Maaşın bir kısmını yan haklara dönüştürerek vergi yükünü azaltabilirsiniz:
| Yan Hak | 2025 İstisna Limiti | Avantaj |
|---|---|---|
| Yemek (Günlük) | 170 TL | Vergiye tabi değil |
| Yol (Günlük) | 60 TL | Vergiye tabi değil |
| Çocuk Kreş (Aylık) | 5.000 TL | Vergiye tabi değil |
| Çocuk Eğitim (Yıllık) | 30.000 TL | Vergiye tabi değil |
| BES Katkısı | Sınırsız | %15 stopaj, erken çekişsiz |
| Şirket Aracı | Sınırsız | İş amaçlı kullanımda istisna |
Yıllık Beyanname Zorunluluğu
Aşağıdaki durumlarda yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundasınız:
- Yıllık brüt ücret geliri 1.180.000 TL'yi aşanlar
- Birden fazla işverenden gelir elde edenler
- Serbest meslek geliri olanlar (tümü)
- Kira geliri 50.000 TL'yi aşanlar
- Gayrimenkul satış kazancı olanlar
Beyanname verme süresi: 1 Mart - 31 Mart
SSS - Sıkça Sorulan Sorular
Kümülatif matrah nedir?
Yıl başından itibaren her ayın vergiye tabi gelirinin toplamıdır. Her ay bir önceki aya eklenir ve dilim hesaplaması bu toplam üzerinden yapılır.
Dilim değişince önceki ayların vergileri de artar mı?
Hayır. Sadece yeni dilimi aşan kısım daha yüksek orandan vergilendirilir. Önceki ayların vergileri kesinleşmiştir ve değişmez.
Asgari ücret istisnası kimler için geçerli?
Tüm 4/A sigortalı ücretliler (özel sektör ve kamu) için geçerlidir. Maaş yüksekliğine bakılmaksızın herkes yararlanır.
Net maaşımı nasıl artırabilirim?
Yan hakları maksimum istisna limitlerine kadar kullanın, BES katkısı yapın, engellilik/eğitim indirimlerinden yararlanın.
İkramiye vergisi nasıl hesaplanır?
İkramiye, o ayın geliriyle birleşir ve kümülatif matraha eklenir. Dilim atlama riski vardır, bu yüzden ikramiye zamanlaması önemlidir.
İlgili Yazılar:
- 2025 Gelir Vergisi Dilimleri (Detaylı)
- Maaştan Ne Kadar Vergi Kesilir?
- SGK Primi Nedir?
- 2025 Asgari Ücret
Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği