2025 Gelir Vergisi Dilimleri ve Stopaj Hesabı Rehberi
2025 gelir vergisi dilimleri: 158.000 %15, 330.000 %20, 1.250.000 %27, 4.300.000 %35, üzeri %40. Kümülatif hesaplama, stopaj ve efektif oran detaylı rehberi.
Reklam Alanı
300x250
2025 Gelir Vergisi Dilimleri Tablosu
Türkiye'de gelir vergisi, artan oranlı tarife sistemi ile uygulanır. Gelir arttıkça vergi oranı da yükselir. 2025 yılı için geçerli olan gelir vergisi dilimleri ve oranları şöyledir:
| Gelir Dilimi (TL) | Vergi Oranı | Üst Sınırda Ödenen Vergi |
|---|---|---|
| 0 - 158.000 | %15 | 23.700 TL |
| 158.001 - 330.000 | %20 | 58.100 TL |
| 330.001 - 1.250.000 | %27 | 306.500 TL |
| 1.250.001 - 4.300.000 | %35 | 1.374.000 TL |
| 4.300.001 ve üzeri | %40 | Sınırsız |
Kümülatif Matrah Sistemi Nasıl İşler?
Kümülatif matrah, yıl başından itibaren elde edilen toplam vergiye tabi geliri ifade eder. Her ay bordro kesildiğinde, o ayın geliri bir önceki ayların toplamına eklenir ve hangi dilimde olduğunuz tespit edilir.
Kümülatif Hesaplama Örneği
Aylık brüt maaşı 50.000 TL olan bir çalışanın yıllık vergi durumunu inceleyelim:
| Ay | Aylık Brüt | Kümülatif Matrah | Geçerli Dilim | Aylık Vergi (Tahmini) |
|---|---|---|---|---|
| Ocak | 50.000 TL | 42.500 TL* | %15 | 6.375 TL |
| Şubat | 50.000 TL | 85.000 TL | %15 | 6.375 TL |
| Mart | 50.000 TL | 127.500 TL | %15 | 6.375 TL |
| Nisan | 50.000 TL | 170.000 TL | %20 (Geçiş!) | 8.400 TL |
| Mayıs-Aralık | 50.000 TL | 510.000 TL | %20 ve %27 | Artan oranlı |
*SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra kalan tutar
Bordro Üzerinden Gelir Vergisi Hesabı
Maaştan gelir vergisi hesaplanırken şu adımlar izlenir:
- Brüt Maaş: İşverenin belirlediği toplam ücret
- SGK Primi (-%14): Sosyal güvenlik primi
- İşsizlik Primi (-%1): İşsizlik sigortası primi
- Gelir Vergisi Matrahı: Brüt - SGK - İşsizlik
- Asgari Ücret İstisnası (-): 2025'te vergi matrahından düşülür
- Gelir Vergisi: Kümülatif dilime göre hesaplanır
- Damga Vergisi (-%0,759): Brüt üzerinden
Detaylı Hesaplama Örneği
- Brüt Maaş: 60.000 TL
- SGK (-%14): -8.400 TL
- İşsizlik (-%1): -600 TL
- Gelir Vergisi Matrahı: 51.000 TL
- Asgari Ücret İstisnası: -22.638 TL
- Vergiye Tabi Matrah: 28.362 TL
- Gelir Vergisi (%15): -4.254 TL
- Damga Vergisi (%0,759): -455 TL
- NET MAAŞ: 46.291 TL
Efektif Vergi Oranı Nedir?
Efektif vergi oranı, toplam gelire oranla ödenen toplam verginin yüzdesidir. Artan oranlı tarifede, efektif oran her zaman en yüksek dilimden düşüktür.
Efektif Oran Örnekleri
| Yıllık Gelir | Ödenen Toplam Vergi | Efektif Oran | En Yüksek Dilim |
|---|---|---|---|
| 150.000 TL | 22.500 TL | %15,0 | %15 |
| 300.000 TL | 52.100 TL | %17,4 | %20 |
| 500.000 TL | 106.100 TL | %21,2 | %27 |
| 1.000.000 TL | 241.100 TL | %24,1 | %27 |
| 5.000.000 TL | 1.654.000 TL | %33,1 | %40 |
Asgari Ücret İstisnası
2015 yılından beri uygulanmakta olan asgari ücret gelir vergisi istisnası, tüm ücretliler için geçerlidir. 2025'te asgari ücretin brüt tutarı kadar (26.632,50 TL/ay) gelir vergisi matrahından indirim yapılır.
- Tüm 4/A sigortalı çalışanlar (özel sektör, kamu)
- Asgari ücretten yüksek maaş alanlar da dahil
- Aylık bordro üzerinden otomatik uygulanır
- Ayrıca başvuru gerekmez
İstisnasız Durum Karşılaştırması
Asgari ücret istisnası olmasaydı, 50.000 TL brüt maaşlı çalışan:
- İstisnasız: ~7.650 TL vergi öderdi
- İstisna ile: ~4.254 TL vergi ödüyor
- Kazanç: Aylık 3.396 TL net artış!
Yan Haklar ve Vergi İstisnaları
Maaşın yanında verilen bazı ödemeler belirli limitler dahilinde vergiden muaftır:
| Yan Hak | 2025 İstisna Limiti | Limit Üstü |
|---|---|---|
| Yemek (Günlük) | 170 TL | Vergiye tabi |
| Yol (Günlük) | 60 TL | Vergiye tabi |
| Çocuk Kreş | 5.000 TL/ay | Vergiye tabi |
| Çocuk Eğitim | 30.000 TL/yıl | Vergiye tabi |
| Şirket Aracı | Tam istisna* | - |
*İşe gelip-gitmede kullanılan şirket araçları için
Serbest Meslek ve Diğer Gelir Türleri
Gelir vergisi sadece ücretlilerden değil, tüm gelir türlerinden alınır:
- Serbest Meslek: Makbuz karşılığı elde edilen gelirler
- Ticari Kazanç: İşletme karları
- Gayrimenkul: Kira gelirleri
- Menkul Sermaye: Faiz, temettü gelirleri
- Diğer: Telif, danışmanlık vb.
Serbest Meslek Stopajı
Serbest meslek erbapları, makbuz keserken %20 stopaj (tevkifat) kesilir. Bu stopaj, yıl sonunda yapılan beyannamede mahsup edilir:
Yıllık Beyanname
Aşağıdaki durumlarda yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunludur:
- Yıllık brüt ücret geliri 1.180.000 TL'yi aşanlar
- Birden fazla işverenden ücret alanlar
- Serbest meslek erbapları (tümü)
- Kira geliri elde edenler
- Gayrimenkul satış kazancı olanlar
Beyanname verme süresi: 1 Mart - 31 Mart
Vergi Planlama İpuçları
- Yan hakları maksimum istisna limitlerine kadar kullanın
- Primli yıl sayısını artırarak emeklilik indiriminden yararlanın
- BES (Bireysel Emeklilik) katkıları matrahtan düşülür
- Engellilik indirimi için gerekiyorsa rapor alın
- Eğitim, sağlık harcamalarını belgeleyin
SSS - Sıkça Sorulan Sorular
Gelir vergisi dilimleri 2025'te değişti mi?
Evet, yeniden değerleme oranıyla güncellenmiştir. İlk dilim 158.000 TL'ye yükselmiştir.
Kümülatif matrah nasıl hesaplanır?
Yıl başından itibaren her ayın vergiye tabi geliri toplanır. Her ay bir önceki aya eklenir.
Dilim değişince önceki vergi artar mı?
Hayır, sadece yeni dilimi aşan kısım daha yüksek orandan vergilendirilir. Önceki aylar değişmez.
Asgari ücret istisnası kimler için geçerli?
Tüm 4/A sigortalı ücretliler için geçerlidir. Maaş yüksekliğine bakılmaksızın herkes yararlanır.
Net maaşı nasıl artırabilirim?
Yan hakları kullanın, BES katkısı yapın, engellilik/eğitim indirimlerinden yararlanın.
İlgili Yazılar:
Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği